TRANSITIENIEUWS – Kwartaalupdate voortgang transitie

Tijdige omzetting pensioenregelingen bij verzekeraars en ppi’s is cruciaal

Ruim de helft van de pensioenregelingen bij verzekeraars en ppi’s moet nog worden omgezet naar het nieuwe stelsel. Dit betreft ongeveer 38.000 pensioenregelingen. Daarmee resteert een aanzienlijke opgave bij werkgevers, werknemers, hun vertegenwoordigers, adviseurs en pensioenuitvoerders.

Wanneer pensioenregelingen niet voor de wettelijke transitietermijn zijn omgezet kan dit verstrekkende (fiscale) gevolgen hebben voor alle betrokken partijen. Zo kunnen de aanspraken ingevolge die pensioenregeling fiscaal onzuiver worden, waardoor (alsnog) loonbelasting verschuldigd is over de totale opgebouwde pensioenaanspraak en daarboven kan eventueel revisierente verschuldigd zijn. Ook bestaat het risico voor werkgevers en werknemers dat er geen dekking meer is voor het risico op overlijden en arbeidsongeschiktheid en voor nieuwe pensioenopbouw vanaf 1 januari 2028 wanneer de uitvoeringsovereenkomst door pensioenuitvoerders wordt beëindigd als de pensioenregeling niet tijdig is aangepast. 

DNB wijst erop dat werkgevers tijdig actie moeten ondernemen om ervoor te zorgen dat hun pensioenregeling uiterlijk per 1 januari 2028 voldoet aan de Wtp. Adviseurs, verzekeraars en ppi’s hebben daarbij een belangrijke rol om werkgevers tijdig te activeren en te ondersteunen. Een tijdige start van het transitietraject is essentieel voor een beheerste en tijdige transitie. Wanneer werkgevers hun pensioenregelingen niet tijdig aanpassen, kunnen uitvoeringspartijen hun deel van de transitieopgave niet tijdig uitvoeren. DNB roept alle betrokken partijen daarom op voortvarend invulling te geven aan de resterende omzettingsopgave, zodat alle pensioenregelingen uiterlijk op 1 januari 2028 zijn aangepast aan de Wtp.

Nog een derde van alle fondsen beoogt ná 1 januari 2027 in te varen

Per 1 januari 2027 zal naar verwachting twee derde van alle pensioenfondsen en APF-kringen zijn ingevaren. Tegelijkertijd zijn er nog ongeveer 55 pensioenfondsen en APF-kringen die ná 1 januari 2027 beogen in te varen. De meerderheid van deze groep heeft gekozen voor de uiterste transitiedatum van 1 januari 2028.

De transitiedeadline vergroot de urgentie om de resterende invaarbeoordelingen tijdig af te ronden. Dat is ook van belang om te voorkomen dat bestuurlijke keuzes onder tijdsdruk komen te staan. DNB roept fondsen op om hun invaarmelding uiterlijk twaalf maanden voor invaren in te dienen. Daarnaast zal DNB er nadrukkelijk op aansturen om de resterende invaarmeldingen uiterlijk zes maanden voor de beoogde invaardatum af te ronden. Dit vraagt om het gericht toepassen door fondsen en DNB van de ervaring die inmiddels met invaren is opgedaan. 

Een voortvarend beoordelingsproces is verder gebaat bij een hoog kwalitatieve invaarmelding, waarbij fondsen gebruik maken van de beschikbare DNB-guidance en ervaring in de sector. Na indiening van de invaarmelding zal DNB de plausibiliteit van de transitie-effecten direct beoordelen. Wanneer dit niet op orde is staat dit een inhoudelijke beoordeling van de transitiebesluitvorming in de weg. Daarnaast is van belang dat fondsen eventuele bevindingen snel en effectief kunnen adresseren. Bijvoorbeeld door zich voor te bereiden om een eventueel nader beroep te doen op uitvoeringsorganisaties en adviseurs en eventuele nader af te stemmen met fondsorganen en/of sociale partners. Ten slotte zal DNB expliciet sturen op het zo beperkt mogelijk houden van het aantal iteraties met het fonds.

Voor verdere details hierover zie het nieuwsbericht van 3 september jl.