Dient een pensioenfonds dat ultimo 2025 in een herstelsituatie verkeert in 2026 een herstelplan in te dienen als het in 2026 een overbruggingsplan verwacht in te dienen?

Antwoord: 

In principe moet een pensioenfonds dat in een tekort verkeert en nog niet beschikt over een overbruggingsplan waarmee DNB heeft ingestemd een herstelplan indienen. 

Alleen wanneer een pensioenfonds dat een herstelplan moet indienen voornemens is in hetzelfde jaar een overbruggingsplan in te dienen, kan het afzien van het indienen van een herstelplan via de statenrapportage bij DNB. 

Meldingsplicht  

Het pensioenfonds meldt vóór 1 april 2026 bij DNB dat het verwacht uiterlijk 1 april een overbruggingsplan in te dienen. Dit doet het pensioenfonds door een e-mail te sturen naar herstelplan@dnb.nl. Deze meldingsplicht geldt niet voor een pensioenfonds dat  beschikt over een overbruggingsplan 2025 waar DNB mee heeft ingestemd. 

Als het pensioenfonds uiteindelijk (toch) geen overbruggingsplan indient voor 1 april 2026 en geen herstelplan heeft ingediend moet het pensioenfonds alsnog een herstelplan indienen vóór 1 juli 2026.

Een pensioenfonds dat afziet van het indienen van een overbruggingsplan in 2026 en niet eerder gebruik heeft gemaakt van de mogelijkheid een overbruggingsplan in te dienen, moet voor 1 april 2026 een herstelplan bij DNB hebben ingediend.

Toelichting: 

Als een pensioenfonds ultimo 2025 in een tekortsituatie verkeert als bedoeld in artikel 138 Pw, dient een pensioenfonds binnen drie maanden een concreet en haalbaar (geactualiseerd) herstelplan ter instemming bij DNB in. 

Artikel 150p, eerste lid Pw bepaalt dat een pensioenfonds dat naar verwachting zal invaren, in de periode tot invaren, in afwijking van de artikelen 138, 139, of 140, eerste en derde lid, af kan zien van het jaarlijks indienen van een herstelplan en in plaats daarvan jaarlijks een concreet en haalbaar overbruggingsplan kan indienen dat voldoet aan de daarvoor gestelde voorwaarden. Hiermee wordt de mogelijkheid geboden om een overbruggingsplan in te dienen in plaats van een herstelplan in hetzelfde jaar. 

In artikel 150q is een meldingsplicht opgenomen voor fondsen die in plaats van een herstelplan een overbruggingsplan willen indienen. Deze meldingsplicht geldt niet als een pensioenfonds beschikt over een overbruggingsplan 2025 waar DNB mee heeft ingestemd.