Q&A Partieel invaren en toeslagverlening

Antwoord:

Nee, deze verruimde toeslagregels kunnen alleen worden toegepast op de pensioenaanspraken en -rechten die naar verwachting ook zullen worden ingevaren naar een flexibele of solidaire premieregeling.

De wettelijke regels voor houdbare toeslagverlening, zoals opgenomen in artikel 137 Pensioenwet (Pw) en artikel 15 Besluit financieel toetsingskader pensioenfondsen, zijn op grond van artikel 150p, achtste lid Pw niet van toepassing zolang een pensioenfonds een overbruggingsplan indient. Een pensioenfonds kan op grond van artikel 150p, eerste lid Pw een overbruggingsplan indienen als het voornemens is in te varen zoals bedoeld in artikel 150m Pw. Een pensioenfonds dat maar deels invaart, zal de niet ingevaren pensioenrechten en -aanspraken op grond van artikel 150l, zevende lid Pw na de transitie uitvoeren in een te onderscheiden financieel geheel. Op dat onderscheiden financieel geheel blijft het (bestaande) FTK onverkort van toepassing.

Indien een pensioenfonds naar verwachting de bestaande pensioenaanspraken en -rechten maar deels zal invaren, zal het pensioenfonds bij toeslagverlening onderscheid moeten maken tussen pensioenaanspraken en -rechten die wel en pensioenaanspraken en -rechten die niet worden ingevaren. Een pensioenfonds zal daarbij moeten toetsen of het maken van onderscheid in toeslagverlening past binnen het wettelijk kader, zoals artikel 58 Pw, en ook of het pensioenreglement en de uitvoeringsovereenkomst (of het uitvoeringsreglement) het maken van onderscheid toelaat. Het pensioenfonds moet zich hiervan in het kader van beheerste en integere bedrijfsvoering rekenschap geven als het overweegt gebruik te maken van de verruimde toeslagregels tijdens de looptijd van een overbruggingsplan.

Als een pensioenfonds in het kader van een overbruggingsplan onderscheid kan en wil maken in toeslagverlening tussen pensioenaanspraken en -rechten bij toeslagverlening zal het pensioenfonds bij de besluitvorming over invaren en onderbouwing daarvan in het implementatieplan aangeven hoe het rekening heeft gehouden met de gevolgen van het gebruik van het overbruggingsplan en de gevolgen van de verruimde toeslagregels voor (gewezen) deelnemers, gewezen partners en pensioengerechtigden. Dit volgt uit artikel 46, tweede lid, onderdelen f en g Besluit uitvoering Pw en Wvb. Indien sprake is van een situatie dat een pensioenfonds niet alle pensioenaanspraken en -rechten invaart en de verruimde toeslagregels heeft gehanteerd op de pensioenaanspraken en -rechten die wél worden ingevaren, zal het pensioenfonds de effecten daarvan voor de verschillende groepen pensioen- en aanspraakgerechtigden inzichtelijk moeten maken en moeten betrekken in de onderbouwing van de besluitvorming.