Certificering jaarstaten 2025

Uiterlijk 30 juni 2026 dient door banken de accountantscertificering aan DNB te worden gerapporteerd over het voorgaande jaar. De certificering over 2025 heeft betrekking op de volgende rapportages: COREP OF, COREP LE en FINREP (alleen op highest level).

Ook geldt voor deze certificeringsronde dat de Agreed Upon Procedure (AUP) voor IRRBB onderdeel uitmaakt van de certificering. De IRRBB-template is gebaseerd op de Europese ITS-voorschriften. De discussie over wijzigingen in de AUP-werkzaamheden als gevolg hiervan is nog gaande. Over eventuele consequenties voor de indieningsdatum van het IRRBB AUP rapport volgt nog nader bericht.

De rapportageverplichting voor certificering is zichtbaar in het DNB-Portal onder “Digitale handtekening + accountantsverklaring”, met als referentiedatum 31 december 2025 ¹.

Aan te leveren bestanden

De verplichting voor de certificering jaarstaten 2025 bestaat uit het insturen van de volgende vijf bestanden:

1. Accountantsverklaring over de te certificeren CRD-data (in XBRL-formaat)
2. Elektronische handtekening voor de accountantsverklaring over de te certificeren CRD-data (in XML-formaat)
3. AUP-rapport voor IRRBB (in leesbaar PDF-formaat)
4. Result overview document (in Excel-formaat)
5. Audit rapport (als bijlage)

Wijzigingen in het Result overview

Het Result overview Excel-template is aangepast voor de certificering van de jaarstaten 2025 en is te downloaden onder ‘Gebruikersdocumentatie’. Instellingen dienen deze nieuwe versie te gebruiken voor de certificering jaarstaten 2025.

Het Result overview dient een volledige, juiste en zelfstandige weergave te zijn van alle bevindingen en observaties die in het audit rapport zijn opgenomen. Alleen verwijzen naar het audit rapport is niet voldoende.

De bank is verantwoordelijk voor het indienen van het Result overview bij DNB. Betrokkenheid van de accountant bij het Result overview wordt zeer op prijs gesteld om de volledigheid, juistheid en consistentie met het audit rapport te waarborgen.

De belangrijkste wijzigingen in het Result overview document ten opzichte van vorig jaar zijn:

• Interne controle observaties
  Toevoeging van een aparte tabel op een afzonderlijke Excel worksheet voor de interne controle observaties, inclusief bijbehorende aan te geven aspecten zoals de categorisering, oorzaak, status en mitigerende acties.
• Audit bevindingen
  Update van de tabel met auditbevindingen door toevoeging van de omvang van de bevinding, het datapunt waarop de bevinding betrekking heeft en een expliciet veld voor commentaar ten aanzien van materialiteit.
• Materialiteitsgrenzen COREP en FINREP
  Aanpassing van de informatie om deze beter te laten aansluiten bij de in de praktijk gehanteerde materialiteitsgrenzen.
• Rapportageversies
  Inzicht in de rapportageversie waarmee de certificering is gestart en de versie die uiteindelijk is afgetekend.
• Betrokkenheid externe auditor
  Duiding van de betrokkenheid van de externe auditor bij het opstellen van het Result overview document. In de template staat aangegeven welke gegevens verkregen worden van de externe auditor en welke gegevens de bank zelf rapporteert in aanvulling op de gegevens van de externe auditor.

Tot slot wijzen wij erop dat alle bijgevoegde rapporten, waaronder het audit rapport en het AUP-rapport IRRBB, moeten worden aangeleverd als leesbare PDF-bestanden (geen scan).

Vragen

Voor vragen over de certificering kunnen instellingen contact opnemen via supervisory_data_requests@dnb.nl.

^{1 Voor banken met een afwijkend boekjaar geldt ook een afwijkende referentiedatum voor de certificering.}