10-07-2025 Nieuwe controles MESRAP per 2025K3
Met ingang van rapportageperiode 2025K3 zal een aantal (automatische) controles, oftewel validatieregels, worden toegevoegd aan MESRAP. Zij worden uitgevoerd bij binnenkomst van de rapportages, hoewel zij nog niet in de taxonomie zelf zijn opgenomen (daarom hier ‘add on validations’ genoemd). Het betreft de volgende controles:
- Gedeclareerd dividend mag niet negatief zijn.
- Opgebouwde rente moet worden gerapporteerd als er sprake is van een lening. In het geval deze nul is, dient dit als zodanig te worden gerapporteerd.
- Als er onroerend goed op de balans staat, dient er ook een exploitatieresultaat te worden gerapporteerd.
- Door beleggingsfondsen uitgegeven participaties moeten groter zijn dan nul (profiel IFSB).
- Het balanstotaal van beleggingsfondsen (IFSB) moet groter zijn dan de waarde van de uitgegeven participaties.
Alleen bij rapportageprofielen IF en IFSB zijn er blokkerende controles. Voor alle andere profielen zijn deze alleen signalerend.
Onderstaande tabel geeft de toegevoegde controles weer per rapportageprofiel.
| Item | Controle | Formulier/serie | Profiel |
|---|---|---|---|
| Dividend declared | Niet negatief | T01.03; T01.04; T07 | DNB; DTC; MMF; IF; OFI; FVC; IC; PF |
| Exploitation result | Niet leeg | T02.05 | IF; OFI; FVC; IC; PF |
| Accrued interest | Niet leeg als een stand is gerapporteerd | T01.05; T03; T05.01; T06; T07.10; T08 | IF; OFI; FVC; IC; PF |
| Investment fund shares issued | Groter dan nul | T16 | IFSB |
| Balance sheet total | Groter dan nul | T17.01 | BAL; IFSB |
Een gedetailleerd overzicht van de toegevoegde validatieregels vindt u in het Excelbestand Add-on validaties MES_3.0.0_Excel en het XML-bestand (voor rapporteurs die in XBRL-rapporteren) Add-on validaties MES_3.0.0_XML.
Deze validatieregels (in de taxonomie ‘assertions’ genoemd) zullen ook worden opgenomen in de nieuwe versie van de MESRAP-taxonomie (versie 4.0.0), die ingaat over rapportageperiodes vanaf 2026. Dan zullen de meeste van deze controles blokkerend worden, ook voor de andere rapportageprofielen.