Rapportagekader pensioenfondsen ('Staten')

Wettelijk kader

De verplichting voor pensioenfondsen tot het indienen van staten is vastgelegd in artikel 147 Pensioenwet en is nader uitgewerkt in artikel 30 en volgende van het Besluit financieel toetsingskader pensioenfondsen. De in artikel 147 Pensioenwet genoemde staten zijn onder te verdelen in jaar-, kwartaal- en maandstaten. In de Regeling verslagstaten pensioenfondsen 2015 zijn de regels met betrekking tot indieningstermijn en –frequentie vastgelegd. De bijlage bij deze regeling legt de modellen van de staten en de daarbij behorende aanwijzingen vast.

Voor beroepspensioenfondsen geldt dat de verplichting tot het indienen van staten is vastgelegd in artikel 142 Wet verplichte beroepspensioenregeling.

Modellen en aanwijzingen voor de staten

De rapportageformulieren zijn te benaderen via Mijn DNB dienst Rapportages. De modellen zijn ook beschikbaar in de vorm van een Excel-bestand, deze zijn te vinden op Pensioenfondsen (dnb.nl). De Excel-bestanden voor jaar-, kwartaal- en maandstaten zijn te downloaden van deze site.

Bij de formulieren hoort een toelichting: de Aanwijzingen Jaar-, Kwartaal- en Maandstaten. In deze Aanwijzingen worden nadere voorschriften gegeven voor het invullen van de verschillende staten. Ook deze toelichting is te vinden op mijnDNB.

Welke staten moet een fonds indienen?

Alle pensioenfondsen zijn verplicht staten in te dienen, maar de relevante set van staten kan per fonds verschillen. Daarnaast geldt dat sommige kwartaalstaten alleen in een specifiek kwartaal van toepassing zijn. Op MijnDNB, dienst Rapportages zijn de beschikbaar gestelde Excelversies  voor elk fonds zichtbaar alsmede welke set van formulieren van toepassing is in een bepaalde rapportageperiode. Dit is ook beschreven in de Aanwijzingen bij de staten.

Fondsen in liquidatie kunnen soms ontheffing krijgen voor het indienen van staten. De voorwaarden hiervoor zijn door DNB beschreven in de Beleidsregel ontheffingen verslagstaten Pensioenwet en Wet verplichte beroepspensioenregeling 2015.

Indieningswijze

De staten moeten digitaal worden ingediend via MijnDNB dienst Rapportages. Bij de jaarstaten moet bovendien een tweetal staten (accountantsverklaring en actuarieel verslag) digitaal worden ingediend. Dit hangt samen met het voorschrift dat bepaalde staten gewaarmerkt moeten worden.

Indieningstermijnen

De indieningstermijn van staten is geregeld in de Regeling verslagstaten pensioenfondsen 2015.

Uitstel wordt uitsluitend in uitzonderlijke situaties verleend. De voorwaarden voor uitstel, en de wijze waarop uitstel moet worden aangevraagd, zijn door DNB beschreven in de Beleidsregel ontheffingen verslagstaten Pensioenwet en Wet verplichte beroepspensioenregeling 2015.