Certificering jaarstaten 2024
Ieder jaar uiterlijk eind juni dient de accountantscertificering gerapporteerd te worden over het voorgaande jaar. De rapportages vallende onder de certificering betreft COREP OF, COREP LE en FINREP (alleen op highest level). Voor alle banken geldt dat de nationale Renterisico rapportage, die is komen te vervallen per december 2023 (voor significante instellingen) danwel per december 2024 (voor minder significante banken), niet meer via de ‘Agreed Upon Procedure’ onder de scope van certificering valt. De nieuwe ITS IRRBB rapportage, vanaf september 2024 van toepassing, valt buiten de aanstaande certificering van jaarstaten. DNB gaat zich nog beraden over de scope van rapportages behorende tot certificering voor de navolgende jaarlijkse rondes.
Zie ook het nieuwsbericht Wijzigingen in IRRBB-rapportages banken | De Nederlandsche Bank.
De verplichting voor de certificering over 2024 zal zichtbaar worden in Mijn DNB onder de referentieperiode 31 december 2024. De verplichting zal dan nog bestaan uit het insturen van vier bestanden:
- Accountantsverklaring over de CRD-data (in xbrl-formaat)
- Elektronische handtekening voor de accountantsverklaring over de CRD-data (in xml-formaat)
- Result overview document (in Excel-formaat)
- Audit report (als bijlage)
T.a.v. de Result overview in punt c hierboven, vragen wij uw aandacht voor de volledige en correcte invulling van deze additionele Excel-uitvraag. Deze dient aan te sluiten bij het audit report met name voor materialiteit. Alleen verwijzen naar het audit report is niet toegestaan.
De materialiteit dient als volgt aangegeven te worden:
- COREP: Applied materiality % Change in Common Equity Tier 1 ratio
- COREP: Overall materiality (€)
- FINREP: % Of profit before tax
- FINREP: Overall materiality (€)
Vragen hierover kunnen verstuurd worden naar supervisory_data_requests@dnb.nl.