In de tabbladen I 06.01 tot en met I 06.13 worden de details voor de berekening van de K-factoreisen opgevraagd. Deze moeten door Klasse 2 beleggingsondernemingen op kwartaalbasis worden ingevuld in de IFREP-rapportages. Hieronder wordt de gewenste berekening en de rapportagewijze behandeld. Ook wordt er een voorbeeld uitgewerkt.
Het betreft de volgende tabbladen in de IFREP-rapportage:
| K-Factor | Tabbladen |
|---|---|
| K-AUM (assets under management) | I 06.01, I 06.02 |
| K-CMH (client money held) | I 06.03, I 06.04 |
| K-ASA (assets safeguarded and administered) | I 06.05, I 06.06 |
| K-COH (client orders handled) | I 06.07, I 06.08 |
| K-DTF (daily trading flow) | I 06.12, I 06.13 |
Bij het berekenen van de K-factoreis en het invullen van deze tabbladen, moet de rapporteur specifiek letten op de volgende twee zaken:
Een kort voorbeeld is hieronder uitgewerkt met betrekking tot de K-COH om deze punten te verduidelijken: een Q1-rapportage met als referentiedatum 31 maart 2024. Houd er rekening mee dat dezelfde methodiek geldt voor de overige K-factoren.
Voorbeeld: Uitwerking K-COH voor Q1-rapportage 2024
Tijdlijn:
|
Maand |
Maand t-1 |
Maand t-2 |
Maand t-3 |
Maand t-4 |
Maand t-5 |
Maand t-6 |
Maand t-7 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| maart 2024 |
februari 2024 |
januari 2024 |
december 2023 |
november 2023 |
oktober 2023 |
september 2024 |
Augustus 2024 |
Een Q1-rapportage met als referentiedatum 31 maart 2024 telt dus terug vanaf 1 maart 2024, zoals op de afbeelding hierboven te zien is. Het bedrag dat moet worden ingevuld op I 06.08 bij maand t-3 is dus de COH op 1 december 2023, enzovoort. Maar, de waarden die op I 06.07 moeten worden ingevuld bij maand t (maart 2024) zijn het gewogen gemiddelde, rekening houdend met het aantal werkdagen in de maanden waarover het voortschrijdende gemiddelde wordt berekend.
Hieronder een concreet rekenvoorbeeld voor de K-COH voor de maand maart 2024. De volgende fictieve gegevens zijn relevant:
Het aantal werkdagen in deze maanden waren als volgt:
Het gewogen, voortschrijdende gemiddelde voor maand t (maart 2024) wordt berekend als volgt:
Dus:
Dit bedrag dient ingevoerd te worden op tabblad I 06.07 voor de maand t. Dezelfde waarde moet ook worden vermeld op tabblad I 04.00, rij 0070 of 0080, afhankelijk van of het om cash instrumenten of derivaten gaat, in kolom 0010. De K-factoreis wordt dan berekend door dit bedrag te vermenigvuldigen met de bijbehorende coëfficiënt (0,1% voor cash instrumenten en 0,01% voor derivaten) en wordt gerapporteerd op hetzelfde tabblad en dezelfde regel op kolom 0020.
DNB besteedt bij beleggingsondernemingen en beleggingsinstellingen in 2025 aandacht aan de berekening van het vastekostenvereiste, en zal ook in 2025 weer aandacht besteden aan de kwaliteit van de ingediende prudentiële rapportages en het marktrisico bij handelaren voor eigen rekening.
Lees meer Toezicht 2025
DNB constateert nog steeds dat een aantal ondernemingen (interim)dividend over de jaarwinst uitkeert zonder dat de winst al is geverifieerd. Als gevolg hiervan kunnen kapitaaltekorten ontstaan.
Lees meer (Interim)dividend
Op 17 oktober 2024 zijn de Europese Banken Autoriteit (EBA)-richtsnoeren betreffende het herindienen van historische gegevens voor financiële instelling inwerking getreden.
Lees meer Richtsnoeren over de herindiening van historische gegevens binnen het rapportagekader van de EBA
DNB constateert dat beleggingsondernemingen, beleggingsholdings, beheerders van beleggingsinstellingen en beheerders van icbe’s (hierna: BOBI’s) regelmatig het vastekostenvereiste (hierna: VKV) foutief berekenen en rapporteren aan DNB.
Lees meer Verhoogde aandacht berekening vastekostenvereiste
